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    央行重磅文件,10大重点内容,会计必看!

    发布时间:2019-7-23

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    划重点!主要内容有:

    1、2019年2月25日起,在全国范围内分批取消企业银行账户许可,2019年底前实现完 全取消。(实际情况是,7月22日就全国范围内取 消 了!

    2、在取消企业银 行账户许可地区,办理基本户、临时户采用备案制。

    3、按《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号),严查企业基本户、临时户的开立、变更、撤销,并加强企业银行账户管 理。

    4、 建立涉企信 息共享机制和企业银行账户违规联合惩戒机制。

    5、严厉打击企 业 多头开户,乱开账户,出租、出借、出售账户行为。

    6、对企业银行账户进行监测,存在异常的,将受到处理和惩罚。

    7、基本户只 能开一个,匿名账户和假名账户将无容身之地!

    8、企 业银行结算 账户,自开立之日就能办理收付款业务。

    9、涉及可疑交易报告的账户,银行将按照反洗钱有关规 定采取 措施,核实违规的,严肃处理。

    10、企业每季度最少对账一次。


    企业注意了!

    公对私转账将严查

    取消银行账户开户许可是不是意味着国家对企业账户的资金转账监管放松了呢?事实上,恰恰相反!

    19年2月12日央行发 布 的文件和19年7月22日央行发布的文件都在强调: 强化银行账户管理职责,推动与相关部门信息共享,全面加强事中事后监管。


    《中 国人民 银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》(银发〔2018〕125号)也明确提出:2018年12月1日起,试点地区银行为企业开立基本存款账户时,增加完 善账户 管理协议、 增加身份验证方式、加强“公转私”管理、健全异常情 况处理机制、加强销户管理等试点内容。

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    尤其,7月22日起,全 国范围内全面取消开户许可证。会计们更要注意了!超限额划款、不合 规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为都要小心了!


    特别提醒!

    这9种情况,企业容易被盯上!

    说了这么多,企业 和会计到底需要注意哪些具体情况?

    2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令〔2016〕第3号发布)给出了明确的答案:

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    1
    资金大额交易会被严 查!

    1、当日单笔 或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形 式的现金收支。

    2、非自然人客户银行账户与其 他的银行账户发生 当日单笔或者累计交易人 民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。

    3、自然人客户银行账户与 其他的银行账户发生当 日单笔或者累计 交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。

    4、自 然人客户银行账户与其他的 银行 账户发生当日单 笔或者累计交易人民 币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。

    法规看不懂?不要紧,我们做了一个表:

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    简单来说:这3种情况,会被重点监管!

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    2
    可疑交易会被严 查

    金融机构发现或者有合理 理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进 行的交易与洗 钱、恐怖融 资等犯罪活动 相关的,不论所涉资金金额或者资产价值大小,应当提交可疑交易报告。

    如果企业涉及以下这6种情况,要小心了:

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    同时,根据《 中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交 易 报 告工作有关要求的通知》(银发〔2018〕125号),今年1月1日起,非银行支付机构也要提交大额交易报告 了。

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    也就是说,2019年1月1日起,通过微信、 支付宝等第三方支付机构转账出现大额交易和可疑交易也将受到严查!


    大家都是转账,凭什 么会查到我?

    看完这两个案例你就知道了!

    案例1:黄某 在眉山市某商业银行开设的个人结算账 户,在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发 生交易1904笔,累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成,具有明显的异常特征。

    2017年6月,眉山市某商 业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了 一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过 情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。最终 税务查出来黄某2015年从其控股的眉 山市公司取 得股息、红利所得2亿元,未缴纳个人所得税4000万元。

    案例2:北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方 电 子股份有限公司 出具《税务行政处罚决定书》,主要内容如下:通州国税稽查局对公司实际控制 人、法定代表人李元 兵在工商银 行 和兴业银行开 立的个人账户进行检查,发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

    处罚决定:对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。本来想“避税”,结果被追回税款不说,还倒贴了23.9万罚款,更重要的是影响以后的企业信用等级,得不偿失!

    来源:中华会计网校中级会计职称、税台、税务师、财务第一教室、大白学会计,注册 会计师网校官微整理发布。

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